30 Oct Flat tax 2026 e rottamazione selettiva: le novità per le partite IVA | Open Professionisti

Flat tax 2026 e rottamazione selettiva: il punto per le partite IVA

Il Governo sta valutando due interventi che potrebbero incidere in modo significativo sulla vita di professionisti, freelance e microimprese: l’ampliamento del regime forfettario con flat tax al 15% fino a 100.000 € e una nuova rottamazione selettiva dei debiti fiscali (*rottamazione quinquies*).

Open Professionisti sta analizzando attivamente queste misure per offrire ai propri clienti – e a tutti coloro che cercano informazioni chiare e affidabili sull’argomento – un supporto concreto nell’interpretazione e nell’applicazione delle nuove regole fiscali.

In sintesi

Regime forfettario: possibile aumento del limite da 85.000 a 100.000 € con imposta sostitutiva 15% (5% per i primi 5 anni con requisiti).

Vincoli UE: la direttiva (UE) 2020/285 uniforma la franchigia IVA e rende necessaria una deroga per soglie superiori.

Rottamazione “selettiva”: definizione agevolata dei debiti rivolta a contribuenti in difficoltà, evitando condoni generalizzati.

Flat tax potenziata: cosa cambierebbe nel forfettario

Oggi il regime forfettario prevede una imposta sostitutiva del 15% (5% per i primi cinque anni, in presenza di specifici requisiti) che sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP. L’accesso è consentito a chi non supera 85.000 € di ricavi annui.

La proposta allo studio porterebbe la soglia a 100.000 €, con l’obiettivo di allargare la platea dei beneficiari e semplificare il sistema fiscale. Resterebbero centrali la regolarità contributiva e i limiti alle spese per lavoro (dipendenti e collaboratori). In caso di violazioni, si perderebbe il beneficio già dall’anno successivo.

Vincoli europei: la direttiva (UE) 2020/285

Dal 1° gennaio 2025 è entrata in vigore una nuova disciplina comunitaria che armonizza la franchigia IVA per le piccole imprese. Ciò limita la possibilità per i singoli Stati di stabilire soglie differenti, rendendo necessario per l’Italia richiedere una deroga specifica all’Unione Europea per l’estensione a 100.000 €.

Si tratta di un iter tecnico e politico complesso, che Open Professionisti sta monitorando con attenzione per aggiornare tempestivamente i propri clienti sulle reali possibilità di applicazione della misura.

Rottamazione quinquies: definizione agevolata “mirata”

La proposta di rottamazione selettiva mira a concedere una definizione agevolata dei debiti fiscali e contributivi a favore di contribuenti in reale difficoltà economica: piccoli imprenditori in crisi, professionisti con redditi in calo o famiglie con ISEE basso. L’obiettivo è un condono più equo e responsabile, che premi la volontà di rimettersi in regola senza agevolare comportamenti elusivi.

Impatto e criticità

Pro: più semplicità per le microimprese, incentivo alla regolarità, riduzione della burocrazia.

Contro: possibili disparità rispetto ai lavoratori dipendenti, vincoli europei ancora da chiarire.

Rischi: criteri troppo rigidi nella rottamazione potrebbero escludere contribuenti realmente in difficoltà.

Il ruolo di Open Professionisti

Open Professionisti ha avviato uno studio tecnico e comparativo sulle proposte di flat tax e rottamazione selettiva, con l’obiettivo di fornire analisi chiare, aggiornate e strumenti operativi per orientare professionisti, consulenti e imprese nel nuovo contesto fiscale.

L’obiettivo è duplice: supportare i propri clienti nelle scelte fiscali più vantaggiose e diffondere informazione corretta a tutti coloro che vogliono comprendere le reali implicazioni della Legge di Bilancio 2026.

Vuoi capire se le nuove misure fiscali ti riguardano?

Il team di Open Professionisti è a disposizione per analizzare la tua situazione e offrirti un orientamento personalizzato. Contattaci per ricevere supporto e aggiornamenti.

Articolo a cura del team editoriale di Open Professionisti – aggiornato a ottobre 2025.